Tourist activity and offence against the public treasury: Jurisprudencial comment on the judgment in the case “Playasol group”
Abstract
The Playa Sol Group was the main hotel empire on the island of Ibiza, with 56 hotel establishments and more than 10,000 beds, bringing together a percentage close to 13.2% of the existing tourist places in Ibiza. In 2010, the State Tax Administration Agency, through the so-called “Operation Thunder”, intervened the Grupo Playa Sol and its maximum responsible was charged with the commission of 14 offences against the Public Treasury. The conviction for the described offence was issued by the Criminal Court number 2 of Ibiza, in resolution no. 64/2014 of March 31 after four years of instruction
The objective of this article is to legally comment on the aforementioned judgment, relating a very specific case of tourism economic activity with the offence against the Public Treasury, from a socio-legal perspective, attending to fundamental points, such as: the applicable regulations and the social phenomenon, by studying a real and not theoretical assumption.
Offences against the Public Treasury also have a place within the scope of the tourism sector. The intervention of the State Tax Administration Agency and the application of the criminal law culminated in the dismemberment of a hotel empire that had been erected on the basis of a network of tax infringements, of such severity, which resulted in a criminal conviction of 7 years in prison.
References
Alonso Fernández, J.A. (1999), Las atenuantes de confesión de la infracción y reparación o disminución del daño. Interpretación jurisprudencial y doctrinal de las circunstancias del artículo 21.4 y 21.5 del Código Penal, Bosch, Barcelona.
Calvo Vergéz, J. (2016), "El delito contra la Hacienda Pública en la reforma de la LGT", en: Revista Quincena Fiscal, núm. 1/2016, parte Estudios, Editorial Aranzadi (consulta on line).
Carreras Manero, O. (2015), "El sujeto activo del delito contra la Hacienda Pública: análisis de la autoría y otras formas de participación en el mismo", en: Revista Española de Derecho Financiero, núm. 167/2015 parte estudios, pp. 181-182.
Echavarría Ramírez, R. (2014), "Consideraciones sobre el bien jurídico penalmente protegido por el delito de defraudación tributaria del artículo 305 C.P. español", en: Revista Electrónica de Ciencia Penal y Criminología, núm. 16, pp. 29 y ss.
Ferré Olivé, J.C. (2014), "El bien jurídico protegido en los delitos tributarios", en: Revista Penal, núm. 33/2014, p. 33.
Martín Dégano, I. (2001), "La responsabilidad del asesor fiscal derivada de su participación en el delito de defraudación y en la infracción tributaria", en: Carta Tributaria, núm. 1, 2001, versión on line.
Martínez-Buján Pérez, C. (1995), "El bien jurídico protegido en el delito de defraudación tributaria", en: Estudios Penales y Criminológicos, núm. XVIII.
Martínez-Buján Pérez, C. (2015), Derecho Penal Económico y de la Empresa. Parte Especial, 5ª Edición, Valencia.
Martínez-Buján Pérez, C. (2019), "Delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social", Lección XXX, en: GONZÁLEZ CUSSAC, J.L., Derecho Penal Parte Especial, 6ª Edición, Valencia, pp. 539-540.
Martínez Muñoz, Y. (2015), "Las sanciones tributarias y el delito fiscal en el Anteproyecto de LGT", en: Herrera Molina, P., Martín Dégano, I., y Tandazo Rodríguez, A. (Coord.) Recargos y sanciones tributarias, comunicaciones presentadas a la Jornada preparatoria del Congreso de la EATLP de 2015, Documentos del Instituto de Estudios fiscales, núm. 12/2015, p. 80.
Morillas Cueva, L. (2015), "Delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social, en: Morillas Cueva (Dir.), Sistema de Derecho Penal, Parte Especial, 2º Edición.
Palomo, R. J. (2016), "La nueva vida de Playasol Ibiza", El Económico, Semanario de la Empresa y el Turismo de Balears, disponible en: https://www.ultimahora.es/noticias/economico/2016/06/03/196602/nueva-vida-playasol-ibiza.html [última consulta 27/12/2019].
Pérez Royo, F. (2019), Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Editorial Civitas.
Rubio Eire, J.V. (2014), "Las atenuantes por analogía: doctrina y supuestos concretos de aplicación", en: ElDerecho.com, Lefebvre, 9-06-2014, disponible en: https://elderecho.com/las-atenuantes-por-analogia-doctrina-y-supuestos-concretos-de-aplicacion [última consulta 27/12/2019].
Salás i Darrocha, J.T. (2002), "Asesoría tributaria y delitos fiscal", en: Revista Técnica Tributaria, núm. 58, pp.110-113.
Simón Acosta (1998), El delito de defraudación tributaria, p. 24.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
1.The works published in this magazine are subject to the following terms: Tourism Research Association (the publisher) preserves the patrimonial rights (copyright) of the published works, and favors and allows the reuse of them under the license of use indicated in point 2.
© Investur, 2017
2.The works are published in the electronic edition of the magazine under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivative 3.0 Spain (legal text) license. They can be copied, used, disseminated, transmitted and publicly displayed, provided that: i) the authorship and the original source of their publication (journal, editorial and URL of the work) are cited; ii) are not used for commercial purposes; iii) the existence and specifications of this license are mentioned.
3. Self-file conditions. Authors are allowed and encouraged to disseminate electronically the pre-print versions (version before being evaluated) and / or post-print (version evaluated and accepted for publication) of their works before publication, since it favors their circulation and earlier dissemination and with it a possible increase in its citation and scope among the academic community.